Suggested by Francisco Orozco – New
Wish there is a NEW tax type option to include "ISR" Impuesto sober la renta or also referenced as Profit sharing (Impuesto en utilidades), calculated as follow:
Utilidad fiscal (Taxable base) / Ingresos nominales (Gross activity income)
=Coeficiente fiscal (taxable liability factor)
Example:
Gross activity income
x taxable liability factor
=Taxable base
x 30% ISR (Profit sharing percentage)
=ISR (Profit sharing liability balance)
Taxable base=Maybe compose from specific ledger accounts, taxable base ledger accounts may differ from nominal income only eligible for tax base purposes (e.g. no discounts, no rebates).
REMARK: Profit sharing default percentage may vary from year to year. usually 30%. Profit sharing is applicable in Mexico and some other South America (e.g. Colombia, other...)
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
REGIMEN PERSONAS MORALES
EMPRESA, S.A. C.V.
Abril venta $300,000
Gastos $75,000
Mayo $ 500,000
Gastos $ 150,000
Articulo 17 fracción I
Enciso A: Expida facture por el monto de la contraprestación
Enciso B. Se envié o se entregue materialmente el bien o se preste el servicio
Enciso C: Que se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio aun cuando venga de anticipos.
Articulo 9: La utilidad fiscal: Todos los ingresos que percibe la empresa menos las deducciones autorizadas – PTU entregado a los trabajadores.
Articulo 14 Fracción I ISR.
Calculo de ISR coeficiente al ultimo periodo de 12 meses, dividir la utilidad fiscal entre los ingresos nominales.
Ejemplo:
Utilidad fiscal 2,000,000/ 4,500,000 Ingresos nominales
Coeficiente utilidad: .4444
Abril $ 300,000
Ingresos nominales: $ 300,000
(x) Coeficiente utilidad: .4444
(=) bases=133,320
(x) Art 9=ISR 30%
(=) ISR $ 39,996
(-) Pagos provisionales anteriores = 0
(=) ISR a pagar: 39,996
Articulo 14 Fraccion 3
Se pueden acreditar los pagos parciales.
Mayo $ 500,000 + 300,00= 800,000
(x) Coeficiente utilidad: .4444
(=) bases=355,520
(x) Art 9=ISR 30%
(=) ISR $ 106,656
(-) Pagos provisionales anteriores = 39,996
(=) ISR a pagar: 66,660
Con respecto al IVA
Abril
Ingresos $ 300,000
(x) IVA = 16%
(=) IVA a Pagar: 48,000
Gastos=75,000
(x) Tasa de IVA= 16%
(=) Iva acreditable=$12,000
Iva a pagar = $ 48,000
(-) Iva acreditable: 12,000
(=) Iva a pagar: 36,000
Mayo
Ingresos: $500,000
(x) Iva = 16%
(=) Iva a pagar=$80,000
Gastos = 150,000
(x) tasa de iva= 16%
(=) Iva acreditable= 24,000
Iva a pagar: 80,000
(-) Iva acreditable: $ 24,000
(=) Iva a pagar: $56,000